A kiindulópont egy amerikai jogszabály - FATCA - Foreign Account Tax Compliance Act – amely alapján az USA adóhatósága igyekszik az állampolgárai külföldön megszerzett jövedelmeit megadóztatni. Az amerikai adóhatóság az adott évben betéti vagy letétkezelői a számlákra érkező valamennyi passzív jövedelemről (osztalék, kamat, árfolyamnyereség), más számla esetén valamennyi bevételről tudomást akar szerezni.

A cél érdekében az USA – 2014. július 1 követően -  szerződést kötött szinte az összes fejlett pénzügyi piaccal rendelkező országgal, így az Európai Unió több tagállamával, köztük Magyarországgal. Ennek keretében a szerződött országok kötelesek az amerikai adózókat a FATCA szerinti azonosítani.
A szabályozás alapján a magyar pénzintézetek is az általuk azonosított amerikai állampolgárok adatairól jelentést küldenek a NAV részére, aki kötelezett az adatokat továbbításra az amerikai adóhatóság részére.

„Kölcsönösségi alapon ...